"5월 종합소득세 신고하려는데 기준경비율이 뭐예요?" 프리랜서나 자영업자라면 한 번쯤 들어봤을 거예요. 단순경비율과 기준경비율, 뭐가 다르고 어떻게 적용되는지 쉽게 설명해드릴게요.
1.단순경비율 vs 기준경비율, 뭐가 다른가요?
둘 다 장부 없이 세금을 계산하는 방식이에요. 추계신고라고 해요. 장부를 안 썼을 때 국세청이 정한 경비율로 비용을 인정해주는 거예요.
1.1.단순경비율은 증빙 없어도 돼요
단순경비율은 수입금액에서 일정 비율을 비용으로 인정해줘요. 증빙서류 없이도 경비로 처리되니까 간편해요.
계산 공식: 소득금액 = 수입금액 - (수입금액 × 단순경비율)
예를 들어 수입이 1,000만원이고 단순경비율이 70%라면, 비용으로 700만원이 인정돼요. 과세표준이 300만원으로 줄어드는 거예요.
1.2.기준경비율은 증빙이 필수예요
기준경비율은 주요경비(매입비, 임차료, 인건비)를 실제 증빙으로 인정받고, 나머지만 경비율로 처리해요.
계산 공식: 소득금액 = 수입금액 - 주요경비 - (수입금액 × 기준경비율)
증빙이 없으면 주요경비 공제가 안 돼요. 그러면 세금이 훨씬 많이 나와요.
2.단순경비율 적용 기준, 얼마까지 되나요?
국세청에서 업종별 수입금액 기준을 정해뒀어요. 직전연도 수입이 기준 이하면 단순경비율이 적용돼요.
2.1.업종별 수입금액 기준 (직전연도 기준)
- 도소매업·부동산매매업: 6,000만원 미만
- 제조업·음식숙박업·건설업: 3,600만원 미만
- 서비스업·부동산임대업·프리랜서: 2,400만원 미만
IT 개발자, 디자이너, 유튜버, 작가 같은 프리랜서는 대부분 서비스업으로 분류돼요. 직전연도 수입이 2,400만원 미만이면 단순경비율 적용, 그 이상이면 기준경비율 적용이에요.
2.2.신규 사업자는 당해연도 수입으로 판단
처음 사업을 시작했다면 직전연도 수입이 없죠. 이 경우 당해연도 수입금액으로 적용 여부를 판단해요.
올해 프리랜서로 처음 일했는데 수입이 3,000만원이면 기준경비율이 적용돼요. 2,400만원 미만이면 단순경비율이에요.
3.기준경비율 적용되면 증빙 꼭 챙기세요
기준경비율 대상이 됐다면 주요경비 증빙이 정말 중요해요. 증빙 없이는 비용 인정이 안 돼서 세금이 확 늘어나요.
3.1.주요경비란? (매입비, 임차료, 인건비)
- 매입비: 상품 구입비, 재료비, 외주비
- 임차료: 사무실 월세, 장비 임대료
- 인건비: 직원 급여, 아르바이트 인건비
이 세 가지는 세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 같은 정규증빙이 있어야 해요. 인건비는 원천징수영수증을 제출하거나 지급조서를 신고해야 해요.
3.2.증빙 없으면 세금 폭탄 가능
프리랜서가 수입 3,000만원인데 증빙이 하나도 없다고 가정해볼게요. 기준경비율이 20%라면 비용으로 600만원만 인정돼요. 과세표준이 2,400만원이 되는 거예요.
같은 조건에서 증빙으로 주요경비 1,500만원을 인정받으면 과세표준이 900만원으로 줄어요. 세금 차이가 수백만 원이에요.
4.단순경비율 vs 기준경비율 계산 예시
실제로 어떻게 달라지는지 비교해볼게요. 수입 2,000만원, 단순경비율 70%, 기준경비율 20%라고 가정할게요.
4.1.단순경비율 적용 시
소득금액 = 2,000만원 - (2,000만원 × 70%) = 600만원
과세표준 600만원에 대한 세금을 내면 돼요.
4.2.기준경비율 적용 시 (증빙 1,000만원)
소득금액 = 2,000만원 - 1,000만원 - (2,000만원 × 20%) = 600만원
증빙을 잘 챙기면 단순경비율과 비슷한 결과가 나와요.
4.3.기준경비율 적용 시 (증빙 없음)
소득금액 = 2,000만원 - 0원 - (2,000만원 × 20%) = 1,600만원
증빙이 없으면 과세표준이 1,600만원이에요. 세금이 훨씬 많아지죠.
5.경비율 조회는 홈택스에서 하세요
내 업종의 경비율이 얼마인지 국세청 홈택스에서 확인할 수 있어요.
5.1.홈택스 경비율 조회 방법
홈택스 접속 → 조회/발급 → 기타 조회 → 기준·단순경비율 조회
업종코드를 입력하면 해당 업종의 단순경비율과 기준경비율이 나와요. 업종코드를 모르면 사업자등록증에서 확인하거나 세무서에 문의하세요.
5.2.자가사업자는 경비율이 달라요
자기 건물에서 사업하면 임차료 경비가 없으니까 경비율이 조정돼요. 자가사업자용 단순경비율은 일반 단순경비율에서 0.3%p를 빼요. 기준경비율은 0.4%p를 더해요.