사업자라면 1월과 7월은 부가가치세 신고 때문에 바쁜 달이죠. 2026년 1월 신고 기한과 대상을 미리 확인해 보세요.
1.부가가치세 신고 기한 2026
개인 일반사업자는 2025년 7월 1일부터 12월 31일까지의 실적을 2026년 1월 1일부터 1월 25일까지 신고해요. 간이과세자는 1년에 한 번 신고하는데요. 2025년 1월 1일부터 12월 31일까지의 전체 실적을 2026년 1월 25일까지 신고하면 돼요.
법인사업자는 2025년 4분기(10월~12월) 실적에 대한 확정 신고를 동일한 기간 내에 마쳐야 해요. 2026년 1월 25일은 일요일이므로, 국세기본법에 따라 신고 및 납부 기한은 그다음 영업일인 1월 26일(월요일)까지 연장돼요.
예를 들면 A씨는 일반사업자로 2025년 하반기 실적을 2026년 1월 20일에 신고했어요. B씨는 간이과세자로 2025년 전체 실적을 2026년 1월 24일에 신고했어요. 둘 다 기한 내 신고라서 가산세가 없어요.
2.부가가치세 신고 대상
법인사업자는 1년에 4회, 개인사업자는 2회 신고해요. 과세기간 중에 월별 조기환급 신고를 한 경우에는 해당기간의 실적은 제외하고 신고하면 돼요.
간이과세자는 1년을 과세기간으로 하여 신고·납부해요. 연 매출 8,000만원 미만의 소규모 사업자가 간이과세자예요.
면세사업자는 부가가치세 신고 대상이 아니에요. 병의원, 학원, 주택 임대업 같은 면세업종은 부가세를 안 내거든요.
3.부가가치세 신고 방법 홈택스
홈택스에 로그인한 후, 상단 메뉴에서 세금신고 → 부가가치세 신고 → 정기신고(확정/예정) 순서로 접속하면 본인의 사업자 정보가 입력된 신고 화면이 나타나요.
디지털 시대에 맞춰 국세청 홈택스와 손택스(모바일)를 활용하면 집에서도 간편하게 부가세 신고가 가능해요. 세무사 없이도 충분히 할 수 있죠.
마감일에는 국세청 홈택스 접속이 폭주할 수 있으므로 가급적 미리 완료하는 것이 좋아요. 마지막 날까지 미루지 마세요.
4.부가가치세 세율 계산
부가가치세 세율은 10%예요. 물건을 1만원에 팔면 부가가치세 1,000원을 더 받아서 총 11,000원을 받는 거죠.
상황을 보면 사업자는 물건 팔 때 받은 부가세에서 물건 살 때 낸 부가세를 뺀 차액을 국가에 납부해요. 매출세액에서 매입세액을 차감한 금액이 실제 납부할 세금이에요.
간이과세자는 업종별로 부가가치율이 다르게 적용돼요. 일반 소매업은 15%, 제조업은 20%, 음식점업은 15%예요.
5.부가가치세 가산세 주의사항
신고기한을 경과하면 신고불성실가산세, 납부지연가산세 등 여러 가산세가 적용될 수 있어요. 무신고 시 산출세액의 20%, 부정 무신고는 40%가 가산세로 붙어요.
납부지연가산세는 하루당 0.022%씩 계산돼요. 100만원을 10일 늦게 내면 2,200원이 추가로 붙는 거죠.
종합소득세 신고와 혼동하지 마세요. 종합소득세는 5월에 신고하고, 부가가치세는 1월과 7월에 신고해요.
6.부가가치세 환급 신청
매입세액이 매출세액보다 많으면 환급받을 수 있어요. 사업 초기에 장비나 재고를 많이 구입한 경우가 여기에 해당하죠.
환급 신청은 신고서 작성 시 환급 계좌를 입력하면 돼요. 신고 후 약 30일 이내에 환급금이 지정한 계좌로 입금돼요.
조기환급 신청도 가능해요. 일반 환급보다 빠르게 받을 수 있어요. 단, 세무조사 대상이 될 가능성이 있으니 정확한 신고가 중요해요.