연말정산 간소화 서비스에서 자동으로 안 잡히는 공제 항목이 있어요. 이걸 모르면 받을 수 있는 세금 환급을 놓치게 돼요. 국세청이 직접 알려준 놓치기 쉬운 공제 4가지를 정리했어요.
1.중소기업 취업 청년 소득세 90% 감면
중소기업에 취직한 청년이라면 소득세를 크게 줄일 수 있어요. 조세특례제한법에서 정한 감면 혜택이에요.
1.1.감면 대상 (청년/노인/장애인/경력단절)
19~34세 청년이 중소기업에 취직하면 대상이 돼요. 청년만 되는 건 아니에요. 60세 이상 노인, 장애인, 경력단절 근로자도 감면받을 수 있어요.
경력단절을 인정받으려면 조건이 있어요. 1년 이상 일하다가 결혼, 임신, 출산, 육아, 자녀교육, 가족돌봄으로 퇴직한 경우예요. 퇴직 후 2년 이상 15년 미만이 지나서 재취업해야 해요.
1.2.감면율과 기간 (90%/70%)
청년은 취업일로부터 5년간 소득세의 90%를 감면받아요. 60세 이상, 장애인, 경력단절 근로자는 3년간 70%를 감면받아요. 연간 한도는 200만원이에요.
예를 들어 소득세가 300만원이라면 청년은 270만원을 감면받아 30만원만 내요. 다만 한도가 200만원이니까 실제로는 200만원 감면에 100만원을 내게 돼요.
1.3.신청 방법 (감면신청서 제출)
회사에 감면신청서를 제출하면 돼요. 국세청 홈택스에서 서식을 다운받아 작성하고 회사 인사팀에 내면 돼요. 회사에서 연말정산 때 반영해줘요.
2.육아휴직 배우자 근로장학금 자녀 공제
육아휴직급여를 받는 배우자도 공제 대상이에요. 육아휴직급여는 세금이 안 붙는 비과세 근로소득이거든요. 다른 소득이 없다면 받은 금액과 상관없이 배우자 기본공제를 받을 수 있어요.
근로장학금을 받는 자녀도 마찬가지예요. 근로장학금도 비과세 소득이라 다른 소득이 없으면 자녀 기본공제와 신용카드, 의료비, 교육비, 보험료, 기부금 공제를 받을 수 있어요.
다만 20세 초과 자녀는 기본공제와 보험료 공제는 안 돼요. 의료비, 교육비, 신용카드 공제는 나이와 상관없이 가능해요. 연말정산 소득공제에서 부양가족 기준을 확인하세요.
3.기부금 이월공제 10년 신청
과거에 빠뜨린 기부금도 공제받을 수 있어요. 소득세법에서 10년간 이월공제를 허용하고 있어요.
3.1.이월 가능 기간 (10년)
기부금은 낸 해에 공제 못 받아도 10년간 이월해서 받을 수 있어요. 예를 들어 올해 처음 취직한 신입 직원은 취업 전 10년간 낸 기부금을 이번 연말정산에서 공제받을 수 있어요.
평소 다니던 사찰이나 교회에 낸 기부금, 사회복지단체에 낸 기부금 모두 해당돼요. 영수증만 있으면 과거 기부금도 소급해서 공제받을 수 있어요.
3.2.과거 공제율 적용 (2021~2022년 높음)
이월기부금은 당시 공제율이 적용돼요. 2021~2022년에는 공제율이 한시적으로 올랐었어요. 1000만원 이하는 20%, 1000만원 초과는 35%였죠. 지금은 1000만원 이하 15%, 1000만원 초과 30%예요.
그래서 2022년에 기부금을 냈는데 연말정산에서 깜빡했다면 이번에 신청하세요. 낮아진 2026년 공제율이 아니라 2022년 높은 공제율을 적용받을 수 있어요.
4.월세 세액공제 오피스텔 고시원
아파트뿐 아니라 주거용 오피스텔이나 고시원 월세도 세액공제를 받을 수 있어요. 많이들 모르고 지나치는 항목이에요.
4.1.공제 대상 주택 (오피스텔, 고시원 포함)
주거용으로 사용하는 오피스텔, 고시원 월세 모두 세액공제 대상이에요. 단, 주택담보대출 이자 상환액 소득공제 대상인 주거용 오피스텔은 해당되지 않으니 주의하세요. 월세 세액공제에서 상세 조건을 확인할 수 있어요.
월세 세액공제를 받으려면 총급여 7000만원 이하여야 해요. 무주택 세대주여야 하고, 임대차계약서와 월세 이체 내역이 필요해요.
4.2.전세자금대출 원리금 공제
전세자금대출을 받아 갚고 있다면 원리금 상환액 공제도 받을 수 있어요. 임대차 계약을 갱신하면서 추가로 전세자금 대출을 받는 경우에도 가능해요. 단, 갱신일 전후 3개월 이내에 대출을 완료해야 해요.
원금은 안 갚고 이자만 내고 있어도 공제받을 수 있어요. 이 경우 원금과 이자를 더한 합계액에 대한 공제가 적용돼요. 궁금한 사항은 국세청 홈택스나 국세상담센터(126)에서 안내받을 수 있어요.