1.대학원 교육비 세액공제란
대학원 교육비 세액공제는 근로자 본인이 대학원에 다니면서 낸 등록금의 15%를 세금에서 직접 깎아주는 제도예요. 소득세법 제59조의4에서 규정하고 있죠. 교육비 세액공제의 한 종류인데, 대학원은 본인 것만 공제된다는 게 특징이에요. 연말정산에서 실제 세금을 줄여주는 항목이라서, 직장인이 공부하면서 받을 수 있는 큰 혜택이에요.
2.공제 대상 교육비 범위
대학원 교육비로 공제받을 수 있는 항목은 정해져 있어요. 첫째, 등록금이에요. 정규 등록금, 계절학기 등록금 모두 포함돼요. 1년에 두 학기 낸 금액을 합쳐서 신청하면 돼요. 둘째, 입학금도 공제 대상이에요. 대학원에 처음 들어갈 때 내는 입학금이 포함되죠. 셋째, 수업료예요. 학점당 수업료를 내는 경우도 해당돼요. 반면 공제되지 않는 항목도 있어요. 교재비, 실습비, 기숙사비, 식비 같은 건 공제 대상이 아니에요. 오직 학교에 정식으로 내는 등록금만 인정돼요.
3.공제율과 한도
대학원 교육비는 **15%**를 세액공제로 받아요. 예를 들어 1년에 등록금으로 800만원을 냈다면, 800만원 × 15% = 120만원을 세금에서 깎아주는 거예요. 이건 소득공제가 아니라 세액공제라서, 세금을 직접 줄여주는 효과가 있어요. 소득이 많아서 세율이 높은 사람에게 특히 유리하죠. 한도는 제한이 없어요. 본인 교육비는 전액 공제되거든요. 1,000만원을 냈든, 2,000만원을 냈든, 다 공제받을 수 있어요.
4.본인만 공제되는 이유
대학원 교육비는 왜 본인 것만 공제될까요? 법에서 그렇게 정하고 있기 때문이에요. 대학교 교육비는 자녀 것도 공제되는데, 대학원은 본인만 돼요. 이유는 대학원은 성인이 본인의 선택으로 진학하는 거라서, 부모가 부양해야 할 의무가 없다고 보는 거죠. 그래서 배우자가 대학원에 다녀도, 자녀가 대학원생이어도 공제를 받을 수 없어요. 오직 본인이 직접 다니고 본인이 낸 등록금만 공제받는 거예요.
5.대상 대학원 종류
어떤 대학원이든 학위가 나오면 공제 대상이에요. 첫째, 일반대학원이에요. 석사과정, 박사과정 모두 포함돼요. 전일제든 야간이든 상관없어요. 둘째, 특수대학원도 돼요. MBA, 교육대학원, 행정대학원 같은 특수대학원 등록금도 공제받을 수 있어요. 셋째, 전문대학원이에요. 법학전문대학원(로스쿨), 의학전문대학원(메디컬스쿨) 같은 전문대학원도 포함되죠. 넷째, 사이버대학원도 가능해요. 온라인으로 수업을 듣는 사이버대학원도 정식 학위를 주면 공제 대상이에요. 반면 학위가 안 나오는 과정은 안 돼요. 최고경영자과정(AMP) 같은 비학위 과정은 공제받을 수 없어요.
6.회사 지원금이 있는 경우
회사에서 대학원 등록금을 지원해주는 경우가 있어요. 이럴 때는 어떻게 될까요? 회사 지원금을 뺀 나머지 금액만 공제받을 수 있어요. 예를 들어 등록금이 800만원인데 회사에서 500만원을 지원했다면, 본인이 실제로 낸 300만원의 15% = 45만원만 세액공제받는 거예요. 회사 지원금은 근로자 입장에서는 비과세 소득으로 처리될 수 있으니까, 이중으로 혜택을 받는 건 안 되는 거죠.
7.신청 방법과 서류
대학원 교육비 공제를 받으려면 교육비 납입증명서가 필요해요. 대학원 행정실이나 학사관리 시스템에서 발급받을 수 있어요. 간소화서비스에 자동으로 조회되는 경우도 있지만, 안 나오면 직접 학교에서 발급받아서 회사에 제출해야 해요. 증명서에는 납입 금액, 납입 날짜, 학교 이름이 명시되어 있어야 하죠. 만약 회사 지원금이 있다면 그 금액도 함께 표시돼요.
8.출처
- 국세청 2025년 귀속 키워드 연말정산 가이드 - 국세청
- 소득세법 제59조의4 - 특별세액공제
- 교육부 - 대학원 교육비 안내