1.야간근로수당 비과세란 무엇인가요
야간근로수당 비과세는 오후 10시부터 다음날 오전 6시까지 근무한 근로자에게 지급되는 수당 중 일정 금액을 소득세 과세 대상에서 제외하는 제도예요. 야간 근무의 특수성을 고려한 세제 혜택인데요, 교대근무나 심야근무를 하는 직장인들에게 실질적인 소득 증대 효과를 주는 중요한 제도랍니다. 연말정산 시 비과세 소득으로 처리되면 그만큼 과세표준이 줄어들어 세금을 절감할 수 있어요.
2.비과세 한도와 계산 방법
야간근로수당의 비과세 한도는 월 240만원까지예요. 이 금액은 야간근로, 연장근로, 휴일근로 수당을 모두 합산한 금액인데요, 각각의 수당을 구분하지 않고 전체 합계가 240만원 이내면 비과세 혜택을 받을 수 있어요. 예를 들어 한 달에 야간근로수당 150만원, 연장근로수당 90만원을 받았다면 합계 240만원 전액이 비과세 처리돼요. 하지만 합계가 250만원이라면 초과분 10만원은 근로소득으로 과세되죠.
3.야간근로의 정의와 시간대
야간근로로 인정받으려면 오후 10시부터 다음날 오전 6시 사이에 근무해야 해요. 이 시간대에 근무한 시간에 대해서만 야간근로수당으로 인정되고 비과세 혜택을 받을 수 있죠. 예를 들어 오후 8시부터 다음날 새벽 2시까지 근무했다면, 실제 야간근로시간은 오후 10시부터 새벽 2시까지의 4시간만 해당돼요. 회사는 이 시간에 대해 통상임금의 50%를 가산해서 지급해야 하고, 이렇게 지급된 수당이 월 240만원 한도 내에서 비과세 처리되는 거예요.
4.연장근로·휴일근로수당과의 관계
야간근로수당은 연장근로수당, 휴일근로수당과 함께 비과세 한도 240만원을 공유해요. 즉, 세 가지 수당을 모두 합산한 금액이 240만원 이내여야 비과세 혜택을 받을 수 있는 거죠. 예를 들어 야간근로수당 100만원, 연장근로수당 80만원, [휴일근로수당](/w/yeonmaljeongsan-hyuil-geullosu dang) 60만원을 받았다면 합계 240만원 전액이 비과세예요. 하지만 각각 100만원씩 총 300만원을 받았다면, 초과분 60만원은 과세 대상이 돼요.
5.비과세 적용 제외 대상
모든 근로자가 야간근로수당 비과세 혜택을 받을 수 있는 건 아니에요. 국외에서 근로를 제공하고 받은 야간근로수당은 비과세 대상에서 제외돼요. 또한 선원법에 따른 선원이 받는 수당도 별도 규정이 적용되므로 주의해야 해요. 그리고 관리·감독 업무를 주로 하는 근로자로서 근로기준법상 근로시간 적용이 제외되는 경우에도 야간근로수당 비과세가 적용되지 않을 수 있어요. 중소기업 재직자의 경우 추가 세액감면 혜택과 중복 적용 여부도 확인해야 해요.
6.급여명세서 확인 방법
야간근로수당 비과세 혜택을 제대로 받으려면 매월 급여명세서를 꼼꼼히 확인해야 해요. 급여명세서에 '야간근로수당', '연장근로수당', '휴일근로수당'이 별도 항목으로 명확히 구분되어 있어야 하고요, 이 수당들의 합계가 240만원 이내인지 체크해야 해요. 연말정산 시에는 원천징수영수증의 비과세 소득란에서 해당 금액을 확인할 수 있어요. 만약 비과세 처리가 제대로 안 되어 있다면 회사에 정정을 요청하거나, 연말정산 때 경정청구를 통해 바로잡을 수 있어요.
7.자주 묻는 질문
Q. 야간근로수당을 연봉에 포함해서 받으면 비과세가 적용되나요? 아니요, 야간근로수당이 기본급이나 연봉에 포함되어 있으면 비과세 혜택을 받을 수 없어요. 반드시 급여명세서에 별도 항목으로 구분되어 지급되어야 비과세가 적용돼요.
Q. 파트타임 근로자도 야간근로수당 비과세를 받을 수 있나요? 네, 파트타임 근로자도 오후 10시부터 오전 6시 사이에 근무했다면 야간근로수당 비과세 혜택을 받을 수 있어요. 근로시간에 관계없이 동일한 기준이 적용돼요.
Q. 야간근로수당 240만원을 초과하면 어떻게 되나요? 240만원을 초과하는 금액은 전액 근로소득으로 과세돼요. 예를 들어 250만원을 받았다면 초과분 10만원에 대해 소득세가 부과되는 거죠.
출처
- 국세청 2025년 귀속 키워드 연말정산 가이드
- 소득세법 제12조 제3호 마목 (비과세소득)
- 소득세법 시행령 제17조 (야간근로수당 등의 비과세 한도)
- 근로기준법 제56조 (연장·야간 및 휴일 근로)