취학전 아동 교육비는 초등학교 입학 전 자녀의 교육비에 대해 15% 세액공제를 받는 제도예요. 국세청 교육비 공제 안내에 따른 조건을 정리해 볼게요.
1.공제 대상자
소득세법 시행령 제118조의6에 따른 대상자예요.
| 요건 | 조건 |
|---|---|
| 대상 | 초등학교 입학 전 자녀 |
| 나이 | 만 6세 이하 (입학 전까지) |
| 기본공제 | 기본공제 대상자여야 함 |
2.공제율과 한도
공제 내용이에요.
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 공제율 | 15% |
| 연간 한도 | 300만원 |
| 최대 공제액 | 300만원 × 15% = 45만원 |
3.공제 대상 교육비
공제 가능 항목이에요.
| 항목 | 공제 여부 |
|---|---|
| 유치원 교육비 | 가능 |
| 어린이집 보육료 | 가능 |
| 학원비 | 가능 (취학전 특례) |
| 체육시설 수강료 | 가능 |
| 방문학습지 | 불가 |
학원비 상세 내역이에요.
| 학원 종류 | 공제 여부 |
|---|---|
| 태권도 | 가능 |
| 미술 | 가능 |
| 영어 | 가능 |
| 피아노 | 가능 |
| 수영 | 가능 |
| 발레 | 가능 |
초중고 학생 학원비는 공제 불가예요.
4.정부지원금과 관계
누리과정 지원 관련이에요.
| 구분 | 공제 대상 |
|---|---|
| 정부지원금 | 공제 불가 |
| 본인부담분 | 공제 가능 |
계산 예시예요.
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 유치원비 총액 | 월 40만원 |
| 정부지원금 | 월 30만원 |
| 본인부담분 | 월 10만원 |
| 연간 공제 대상 | 120만원 |
5.공제 계산 예시
유치원 + 학원 사례예요. 자녀 1명 (만 5세)인 경우예요.
- 유치원 본인부담: 연 120만원
- 태권도 학원: 연 100만원
- 영어 학원: 연 150만원
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 총 교육비 | 370만원 |
| 공제 한도 | 300만원 |
| 세액공제 | 300만원 × 15% = 45만원 |
어린이집 사례예요. 자녀 1명 (만 3세)인 경우예요.
- 어린이집 보육료 본인부담: 연 80만원
- 체육시설: 연 60만원
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 총 교육비 | 140만원 |
| 세액공제 | 140만원 × 15% = 21만원 |
6.증빙서류
연말정산 간소화 조회 여부예요.
| 교육기관 | 조회 |
|---|---|
| 유치원 | 자동 조회 |
| 어린이집 | 자동 조회 |
| 학원 | 일부 자동, 일부 직접 제출 |
직접 제출이 필요한 경우예요.
| 상황 | 서류 |
|---|---|
| 간소화 누락 | 교육비납입증명서 |
| 학원비 | 학원 수강료 영수증 |
학원 영수증 요건이에요.
- 학원명, 사업자번호
- 수강자 성명
- 수강 기간, 금액
- 학원 직인
7.자녀가 여러 명인 경우
한도 적용 방법이에요.
| 자녀 | 한도 |
|---|---|
| 자녀 1명 | 300만원 |
| 자녀 2명 | 각각 300만원 |
계산 예시예요. 취학전 자녀 2명인 경우예요.
- 첫째 교육비: 400만원 → 300만원 (한도)
- 둘째 교육비: 200만원 → 200만원
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 공제 대상 | 500만원 |
| 세액공제 | 500만원 × 15% = 75만원 |
8.초등학교 입학 연도
입학 전까지 공제 적용이에요.
| 시기 | 공제 |
|---|---|
| 1~2월 유치원비 | 취학전 아동 (300만원 한도, 학원비 포함) |
| 3월~ 초등학교비 | 초중고 (300만원 한도, 학원비 제외) |
입학 연도에는 입학 전/후 교육비 각각 공제돼요.
9.주의사항
기본공제 대상자 관련이에요.
- 자녀가 기본공제 대상자여야 교육비 공제 가능해요
- 소득금액 100만원 초과 자녀는 교육비 공제 불가예요
맞벌이 부부 관련이에요.
- 기본공제 받는 배우자가 교육비도 공제해요
- 분리 공제 불가예요
학원비 조건이에요.
- 학원이 사업자등록된 학원이어야 해요
- 개인과외는 공제 불가예요
10.관련 문서
11.출처
- 국세청 연말정산 교육비 공제 - 국세청
- 소득세법 시행령 제118조의6 - 법제처