퇴직연금
퇴직연금은 퇴직금을 체계적으로 적립하고 운용하는 제도입니다. 종류와 특징을 정리합니다.
1.1. 퇴직연금 개요
1.1.1.1 퇴직연금 종류
| 종류 | 특징 |
|---|---|
| DB형 | 확정급여형 (회사 운용) |
| DC형 | 확정기여형 (근로자 운용) |
| IRP | 개인형퇴직연금 |
1.2.1.2 도입 의무
| 대상 | 의무 |
|---|---|
| 상시 근로자 1인 이상 | 퇴직급여 제도 의무 |
| 퇴직연금 or 퇴직금 | 선택 가능 |
2.2. DB형 (확정급여형)
2.1.2.1 특징
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 급여 확정 | 퇴직 시 급여 기준 확정 |
| 운용 주체 | 회사 |
| 운용 리스크 | 회사 부담 |
2.2.2.2 퇴직급여 계산
퇴직급여 = 퇴직 직전 3개월 평균임금 × 근속연수
2.3.2.3 장단점
| 장점 | 단점 |
|---|---|
| 급여 확정 (안정성) | 운용 참여 불가 |
| 리스크 없음 | 회사 파산 시 위험 |
3.3. DC형 (확정기여형)
3.1.3.1 특징
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 기여금 확정 | 매년 임금의 1/12 이상 |
| 운용 주체 | 근로자 |
| 운용 리스크 | 근로자 부담 |
3.2.3.2 적립금
연간 적립금 = 연봉 × (1/12) 이상
3.3.3.3 장단점
| 장점 | 단점 |
|---|---|
| 운용 자율성 | 손실 가능성 |
| 고수익 가능 | 운용 책임 본인 |
| 이직 시 유리 | 투자 지식 필요 |
3.4.3.4 운용 상품
| 상품 | 특징 |
|---|---|
| 원리금보장 | 예금, ELB 등 |
| 실적배당 | 펀드, ETF 등 |
| 혼합형 | 원리금+실적배당 |
4.4. IRP (개인형퇴직연금)
4.1.4.1 가입 대상
| 대상 | 가입 |
|---|---|
| 근로자 | ✅ |
| 자영업자 | ✅ |
| 퇴직자 | ✅ (퇴직금 이전) |
| 공무원 | ✅ |
4.2.4.2 납입 한도
| 항목 | 한도 |
|---|---|
| 연간 납입 | 1,800만원 |
| 세액공제 한도 | 900만원 (연금저축 포함) |
4.3.4.3 세액공제
| 총급여 | 공제율 |
|---|---|
| 5,500만원 이하 | 16.5% |
| 5,500만원 초과 | 13.2% |
4.4.4.4 세액공제 한도
| 연령 | 한도 |
|---|---|
| 50세 미만 | 900만원 |
| 50세 이상 | 900만원 |
5.5. 수령 방법
5.1.5.1 수령 시기
| 조건 | 수령 |
|---|---|
| 55세 이상 | 연금 수령 가능 |
| 퇴직 시 | 일시금 또는 IRP 이전 |
5.2.5.2 수령 방식
| 방식 | 세금 |
|---|---|
| 연금 수령 | 연금소득세 (3.3~5.5%) |
| 일시금 수령 | 퇴직소득세 |
5.3.5.3 연금 수령 조건
| 조건 | 내용 |
|---|---|
| 최소 기간 | 10년 이상 |
| 수령 개시 | 55세 이후 |
| 연간 한도 | 연금계좌 평가액/11-연금수령연차 |
6.6. 세금 비교
6.1.6.1 수령 시 세금
| 구분 | 연금 수령 | 일시금 수령 |
|---|---|---|
| 세율 | 3.3~5.5% | 퇴직소득세 |
| 분리과세 | ✅ | ✅ |
6.2.6.2 연금소득세
| 수령 나이 | 세율 |
|---|---|
| 55~69세 | 5.5% |
| 70~79세 | 4.4% |
| 80세 이상 | 3.3% |
6.3.6.3 중도 해지 시
| 상황 | 세금 |
|---|---|
| 중도 해지 | 기타소득세 16.5% |
| 부득이한 사유 | 연금소득세 적용 |
7.7. 퇴직 시 처리
7.1.7.1 퇴직금 처리 옵션
| 옵션 | 내용 |
|---|---|
| IRP 이전 | 세금 이연 |
| 일시금 수령 | 퇴직소득세 납부 |
7.2.7.2 IRP 이전 장점
| 장점 | 내용 |
|---|---|
| 과세 이연 | 수령 시까지 세금 유예 |
| 세율 우대 | 연금 수령 시 저세율 |
| 추가 납입 | 세액공제 혜택 |
8.8. 운용 전략
8.1.8.1 연령별 전략
| 연령 | 전략 |
|---|---|
| 20~30대 | 공격적 운용 (주식 비중↑) |
| 40대 | 균형 운용 |
| 50대~ | 안정적 운용 (채권 비중↑) |
8.2.8.2 운용 상품 비중
| 상품 | 젊은 층 | 중년 | 은퇴 근접 |
|---|---|---|---|
| 주식형 | 70% | 50% | 30% |
| 채권형 | 20% | 30% | 40% |
| 원리금보장 | 10% | 20% | 30% |
9.9. 주의사항
9.1.9.1 중도 인출 제한
| 사유 | 인출 |
|---|---|
| 무주택자 주택 구입 | ✅ |
| 6개월 이상 요양 | ✅ |
| 파산·개인회생 | ✅ |
| 천재지변 | ✅ |
| 그 외 | ❌ |
9.2.9.2 유의점
| 주의 | 내용 |
|---|---|
| 운용 손실 | DC형·IRP 본인 책임 |
| 중도 해지 | 불이익 세율 적용 |
| 연금 수령 | 10년 이상 필수 |