근로소득세는 어떻게 계산하나요?

급여에서 비과세소득을 제외한 금액을 간이세액표에 적용해 산출합니다.

연말정산에서 돌려받을 수 있나요?

공제 항목을 많이 신청하면 기납부 세액보다 적을 경우 환급받습니다.

간이세액 80%, 100%, 120%란?

원천징수 비율 선택입니다. 80%는 세금을 적게 내고 연말에 더 내고, 120%는 반대입니다.

근로소득세

근로소득세는 근로자가 급여에서 납부하는 세금입니다. 계산 방법과 세율을 정리합니다.

1.1. 근로소득세 개요

1.1.1.1 정의

항목	내용
정의	근로 대가로 받는 소득에 대한 세금
납부 방법	원천징수 (매월)
정산	연말정산

1.2.1.2 과세 대상

소득	과세
급여	✅
상여금	✅
수당	✅ (대부분)
퇴직금	별도 (퇴직소득세)

2.2. 비과세 소득

2.1.2.1 주요 비과세 항목

항목	한도
식대	월 20만원
자가운전보조금	월 20만원
출산·보육수당	월 20만원
연구활동비	월 20만원
야간근로수당	연 240만원 (생산직)
국외근로소득	월 100~300만원

2.2.2.2 비과세 효과

비과세 20만원 시	효과
과세표준 감소	20만원
세금 절감	약 1.2~3만원/월

3.3. 소득세 세율

3.1.3.1 종합소득세율 (2026년)

과세표준	세율	누진공제
1,400만원 이하	6%	-
1,400만~5,000만원	15%	126만원
5,000만~8,800만원	24%	576만원
8,800만~1.5억원	35%	1,544만원
1.5억~3억원	38%	1,994만원
3억~5억원	40%	2,594만원
5억~10억원	42%	3,594만원
10억원 초과	45%	6,594만원

3.2.3.2 지방소득세

항목	세율
지방소득세	소득세의 10%

4.4. 간이세액표

4.1.4.1 간이세액표 적용

요소	반영
월급여액	비과세 제외
부양가족 수	공제 대상자
공제대상 자녀	추가 공제

4.2.4.2 간이세액 예시 (부양가족 본인 포함 1인)

월급여	소득세	지방소득세
300만원	43,960원	4,390원
400만원	96,190원	9,610원
500만원	175,520원	17,550원
600만원	270,150원	27,010원
700만원	381,670원	38,160원
1,000만원	811,610원	81,160원

4.3.4.3 부양가족 효과

월급여 500만원 기준	소득세
부양가족 1인	175,520원
부양가족 2인	152,510원
부양가족 3인	128,500원
부양가족 4인	105,500원

5.5. 원천징수 비율 선택

5.1.5.1 선택 옵션

비율	효과
80%	매월 적게 납부, 연말 추가 납부 가능
100%	기본 (간이세액표 그대로)
120%	매월 많이 납부, 연말 환급 가능

5.2.5.2 선택 기준

상황	권장
공제 항목 많음	80%
일반적	100%
공제 항목 적음	120%

6.6. 근로소득공제

6.1.6.1 공제율

총급여	공제율
500만원 이하	70%
500만~1,500만원	40%
1,500만~4,500만원	15%
4,500만~1억원	5%
1억원 초과	2%

6.2.6.2 공제 한도

총급여	최대 공제
1억원 이하	한도 없음
1억원 초과	2,000만원 한도

6.3.6.3 계산 예시

총급여 5,000만원

구간	공제액
500만원 × 70%	350만원
1,000만원 × 40%	400만원
3,000만원 × 15%	450만원
500만원 × 5%	25만원
합계	1,225만원

7.7. 세액 계산 흐름

7.1.7.1 계산 단계

총급여
↓ (-) 비과세소득
= 총급여액
↓ (-) 근로소득공제
= 근로소득금액
↓ (-) 인적공제, 특별공제 등
= 과세표준
↓ (×) 세율
= 산출세액
↓ (-) 세액공제
= 결정세액

7.2.7.2 계산 예시

연봉 5,000만원, 부양가족 3인

단계	금액
총급여	5,000만원
(-) 비과세	240만원
총급여액	4,760만원
(-) 근로소득공제	약 1,189만원
근로소득금액	약 3,571만원
(-) 인적공제 (3인×150만)	450만원
(-) 기타 공제	약 300만원
과세표준	약 2,821만원
세율 적용 (15%)	약 423만원
(-) 누진공제	126만원
산출세액	약 297만원
(-) 세액공제	약 50만원
결정세액	약 247만원

8.8. 연말정산

8.1.8.1 정산 과정

단계	내용
1	연간 총급여 확정
2	소득·세액공제 적용
3	결정세액 산출
4	기납부세액과 비교
5	환급 또는 추가 납부

8.2.8.2 환급과 추가 납부

상황	결과
결정세액 < 기납부세액	환급
결정세액 > 기납부세액	추가 납부

8.3.8.3 환급 시기

항목	시기
연말정산	1~2월
환급	2~3월 급여에 포함

9.9. 일용근로자

9.1.9.1 세율

항목	내용
세율	6%
공제	근로소득공제 후
원천징수	지급 시

9.2.9.2 비과세

항목	비과세
일급	15만원까지 공제

10.10. 주의사항

10.1.10.1 원천징수 확인

확인	방법
급여명세서	매월 확인
원천징수영수증	연말정산 후

10.2.10.2 종합소득세 신고

대상	신고 필요
근로소득만 있는 경우	연말정산으로 종결
다른 소득 있는 경우	5월 종합소득세 신고

목차

3줄 요약