금융투자소득세란?

주식, 펀드, 채권 등 금융상품 투자로 발생한 소득에 부과되는 세금입니다.

금융투자소득 공제 한도는?

국내 상장주식은 연 5,000만원, 기타 금융상품은 연 250만원 기본공제됩니다.

금융투자소득세 세율은?

3억원 이하 22%, 3억원 초과 27.5%입니다.

금융투자소득세

금융투자소득세는 금융상품 투자로 발생한 소득에 부과되는 세금입니다. 과세 기준과 세율을 정리합니다.

1.1. 금융투자소득세 개요

1.1.1.1 정의

항목	내용
정의	금융상품 투자 소득에 대한 세금
대상	주식, 펀드, 채권, 파생상품 등
시행	2025년 1월 1일

1.2.1.2 과세 대상

금융상품	과세
국내 상장주식	✅
해외주식	✅
펀드	✅
채권	✅
파생상품	✅
ETF	✅

2.2. 기본공제

2.1.2.1 공제 한도

구분	공제 한도
국내 상장주식	5,000만원
기타 금융상품	250만원

2.2.2.2 공제 적용

항목	내용
적용	연간 합산 소득에서 공제
이월	❌ 불가
손익통산	✅ 가능

3.3. 세율

3.1.3.1 세율 구조

과세표준	세율
3억원 이하	22% (20% + 지방세 2%)
3억원 초과	27.5% (25% + 지방세 2.5%)

3.2.3.2 계산 공식

금융투자소득세 = (금융투자소득 - 기본공제) × 세율

4.4. 손익통산

4.1.4.1 통산 범위

항목	통산
같은 해 손익	✅ 통산 가능
국내+해외주식	✅ 통산 가능
주식+펀드	✅ 통산 가능
파생상품 손익	✅ 통산 가능

4.2.4.2 손실 이월

항목	내용
이월 기간	5년
적용	다음 연도 소득에서 공제

4.3.4.3 손익통산 예시

A주식 +3,000만원, B주식 -1,000만원

항목	금액
A주식 이익	+3,000만원
B주식 손실	-1,000만원
순이익	2,000만원
(-) 기본공제	5,000만원
과세표준	0원
세금	0원

5.5. 계산 예시

5.1.5.1 기본 예시

국내 상장주식 양도차익 8,000만원

항목	금액
양도차익	8,000만원
(-) 기본공제	5,000만원
과세표준	3,000만원
세율	22%
금융투자소득세	660만원

5.2.5.2 고액 예시

금융투자소득 5억원

항목	금액
금융투자소득	5억원
(-) 기본공제	5,000만원
과세표준	4.5억원
3억원 × 22%	6,600만원
1.5억원 × 27.5%	4,125만원
금융투자소득세	1억 725만원

6.6. 신고·납부

6.1.6.1 신고 기간

항목	기간
반기 예정신고	8월 1일 ~ 31일
확정신고	5월 1일 ~ 31일

6.2.6.2 신고 방법

방법	내용
홈택스	전자신고
세무서	방문 신고
증권사	원천징수 (일부)

7.7. 원천징수

7.1.7.1 원천징수 대상

대상	원천징수
펀드 환매	✅
ETF 매도	✅
채권 매도	✅
상장주식	❌ (확정신고)

7.2.7.2 원천징수 세율

항목	세율
원천징수	22%
정산	확정신고 시

8.8. 비과세·감면

8.1.8.1 비과세 상품

상품	비과세 한도
ISA	200~400만원
연금저축	납입 시 비과세
IRP	납입 시 비과세

8.2.8.2 분리과세

상품	세율
ISA 초과분	9.9%

9.9. 기존 제도와 비교

9.1.9.1 변경 전후

항목	변경 전	변경 후
상장주식	대주주만 과세	전원 과세
공제	250만원	5,000만원
손익통산	제한적	전면 확대
손실이월	불가	5년

9.2.9.2 대주주 기준 폐지

항목	내용
기존	10억원 이상 대주주만 과세
변경	대주주 기준 폐지
결과	소액주주도 과세

10.10. 절세 전략

10.1.10.1 기본공제 활용

전략	내용
5,000만원 내	매년 5,000만원 내 실현
분산 매도	여러 해에 나누어 매도

10.2.10.2 손익통산 활용

전략	내용
손실 확정	이익 발생 시 손실 종목 매도
연말 정리	12월에 손익 조절

10.3.10.3 비과세 계좌 활용

계좌	효과
ISA	비과세 + 분리과세
연금저축	과세이연
IRP	과세이연

11.11. 주의사항

11.1.11.1 신고 의무

주의	내용
확정신고	5월 필수
예정신고	반기별 선택
미신고	가산세 부과

11.2.11.2 증빙 보관

보관	기간
거래내역	5년 이상
손실 증빙	이월 기간 동안

목차

3줄 요약