자녀세액공제
자녀세액공제는 자녀를 양육하는 근로자의 세금 부담을 줄여주는 제도입니다.
1.1. 자녀세액공제 개요
1.1.1.1 공제 유형
| 유형 | 내용 |
|---|---|
| 자녀세액공제 | 자녀 수 기준 공제 |
| 출생·입양 세액공제 | 출생·입양 시 추가 공제 |
1.2.1.2 공제 대상
| 대상 | 조건 |
|---|---|
| 자녀 | 만 7세 이상 ~ 만 18세 이하 |
| 손자녀 | 부양하는 경우 |
| 위탁아동 | 부양하는 경우 |
2.2. 자녀세액공제 금액
2.1.2.1 자녀 수별 공제
| 자녀 수 | 공제액 |
|---|---|
| 1명 | 15만원 |
| 2명 | 35만원 |
| 3명 | 65만원 |
| 4명 | 95만원 |
| 5명 | 125만원 |
2.2.2.2 계산 공식
3명 이상: 35만원 + 30만원 × (자녀 수 - 2)
2.3.2.3 계산 예시
자녀 4명
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 기본 (2명분) | 35만원 |
| 추가 (2명분) | 30만원 × 2 = 60만원 |
| 합계 | 95만원 |
3.3. 대상 자녀 요건
3.1.3.1 나이 요건
| 구분 | 나이 |
|---|---|
| 자녀세액공제 | 만 7세 이상 ~ 만 18세 이하 |
| 만 7세 미만 | 아동수당 지급 (별도) |
3.2.3.2 기준일
| 항목 | 기준 |
|---|---|
| 나이 판정 | 해당 연도 12월 31일 |
3.3.3.3 나이 계산 예시
2026년 기준
| 출생연도 | 나이 | 대상 여부 |
|---|---|---|
| 2019년생 | 만 7세 | ✅ |
| 2020년생 | 만 6세 | ❌ (아동수당) |
| 2008년생 | 만 18세 | ✅ |
| 2007년생 | 만 19세 | ❌ |
4.4. 출생·입양 세액공제
4.1.4.1 공제 금액
| 순서 | 공제액 |
|---|---|
| 첫째 | 30만원 |
| 둘째 | 50만원 |
| 셋째 이상 | 70만원 |
4.2.4.2 적용 시기
| 항목 | 시기 |
|---|---|
| 적용 | 출생·입양한 해 |
| 1회성 | 출생·입양 연도만 적용 |
4.3.4.3 계산 예시
2026년 셋째 출생
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 자녀세액공제 (3명) | 65만원 |
| 출생 공제 (셋째) | 70만원 |
| 합계 | 135만원 |
5.5. 손자녀 공제
5.1.5.1 대상
| 대상 | 조건 |
|---|---|
| 손자녀 | 기본공제 대상인 경우 |
| 나이 | 만 7세 이상 ~ 만 18세 이하 |
5.2.5.2 요건
| 요건 | 기준 |
|---|---|
| 소득 | 100만원 이하 |
| 부양 | 생계를 같이 하는 경우 |
6.6. 중복 적용
6.1.6.1 중복 불가
| 상황 | 처리 |
|---|---|
| 맞벌이 부부 | 한 사람만 공제 |
| 부모·조부모 중복 | 한 사람만 공제 |
6.2.6.2 기본공제와 관계
| 공제 | 관계 |
|---|---|
| 기본공제 | 별도 적용 (150만원) |
| 자녀세액공제 | 세액에서 차감 |
7.7. 다른 공제와 비교
7.1.7.1 자녀 관련 공제 비교
| 공제 | 내용 | 금액 |
|---|---|---|
| 기본공제 | 소득공제 | 150만원/인 |
| 자녀세액공제 | 세액공제 | 15~만원/인 |
| 교육비공제 | 세액공제 | 지출액 15% |
7.2.7.2 아동수당과 비교
| 구분 | 자녀세액공제 | 아동수당 |
|---|---|---|
| 대상 | 만 7세 이상 | 만 7세 미만 |
| 형태 | 세금 감면 | 현금 지급 |
| 금액 | 15만원~/년 | 10만원/월 |
8.8. 연말정산 신청
8.1.8.1 신청 방법
| 방법 | 절차 |
|---|---|
| 간소화 서비스 | 자동 반영 |
| 회사 제출 | 연말정산 시 |
8.2.8.2 필요 서류
| 서류 | 용도 |
|---|---|
| 주민등록등본 | 가족관계 확인 |
| 가족관계증명서 | 자녀 확인 |
| 출생증명서 | 출생 공제 시 |
| 입양관계증명서 | 입양 공제 시 |
9.9. 특수 상황
9.1.9.1 이혼 시
| 상황 | 공제자 |
|---|---|
| 친권자 | 친권 있는 부모 |
| 양육자 | 실제 양육하는 부모 |
| 합의 | 합의에 따름 |
9.2.9.2 재혼 시
| 상황 | 공제 |
|---|---|
| 배우자의 자녀 | 부양 시 공제 가능 |
| 입양 시 | 입양 공제 가능 |
10.10. 종합소득세 신고
10.1.10.1 사업자
| 상황 | 적용 |
|---|---|
| 사업소득자 | 자녀세액공제 적용 |
| 종합소득세 신고 | 5월 신고 시 |
10.2.10.2 신고 방법
| 방법 | 절차 |
|---|---|
| 홈택스 | 전자신고 |
| 세무대리인 | 위임 신고 |
11.11. 주의사항
11.1.11.1 나이 확인
| 주의 | 내용 |
|---|---|
| 만 나이 | 12월 31일 기준 |
| 만 7세 미만 | 아동수당 대상 |
| 만 19세 이상 | 공제 대상 아님 |
11.2.11.2 중복 주의
| 주의 | 내용 |
|---|---|
| 맞벌이 | 한 사람만 신청 |
| 기본공제와 일치 | 같은 사람이 신청 |