재산세는 언제 내나요?

주택은 7월(1/2)과 9월(1/2), 토지는 9월, 건물은 7월에 납부합니다.

재산세는 어떻게 계산되나요?

공시가격에 공정시장가액비율(60%)을 곱한 후 세율을 적용합니다.

1세대 1주택 재산세 감면이 있나요?

공시가격 9억원 이하 1세대 1주택은 세율이 0.05%p씩 인하됩니다.

재산세

재산세는 부동산 소유에 대해 매년 부과되는 지방세입니다. 지방세법에 따른 내용을 정리합니다.

1.1. 재산세 개요

1.1.1.1 과세 대상

대상	과세 기준일
주택	매년 6월 1일
토지	매년 6월 1일
건물	매년 6월 1일

1.2.1.2 납세 의무자

기준	납세자
6월 1일 현재	소유자
공유 부동산	지분별 납부

2.2. 주택 재산세

2.1.2.1 세율

과세표준	세율
6,000만원 이하	0.1%
6,000만~1.5억원	0.15%
1.5억~3억원	0.25%
3억원 초과	0.4%

2.2.2.2 1세대 1주택 특례

공시가격 9억원 이하 1세대 1주택

과세표준	일반 세율	특례 세율
6,000만원 이하	0.1%	0.05%
6,000만~1.5억원	0.15%	0.1%
1.5억~3억원	0.25%	0.2%
3억원 초과	0.4%	0.35%

2.3.2.3 과세표준 계산

과세표준 = 공시가격 × 공정시장가액비율(60%)

2.4.2.4 계산 예시

공시가격 5억원 아파트

항목	계산
공시가격	5억원
공정시장가액비율	× 60%
과세표준	3억원
세율	0.4% (3억원 초과)
재산세	약 75만원

3.3. 토지 재산세

3.1.3.1 종합합산 토지

과세표준	세율
5,000만원 이하	0.2%
5,000만~1억원	0.3%
1억원 초과	0.5%

3.2.3.2 별도합산 토지

과세표준	세율
2억원 이하	0.2%
2억~10억원	0.3%
10억원 초과	0.4%

3.3.3.3 분리과세 토지

토지 유형	세율
전·답·과수원	0.07%
골프장·고급오락장	4%

4.4. 건물 재산세

4.1.4.1 세율

건물 유형	세율
일반 건물	0.25%
골프장·고급오락장	4%

5.5. 부가세

5.1.5.1 재산세 관련 부가세

항목	세율
재산세 도시지역분	재산세의 14%
지방교육세	재산세의 20%

5.2.5.2 실제 납부액

공시가격 5억원 아파트

항목	금액
재산세	75만원
도시지역분	10.5만원
지방교육세	15만원
합계	약 100만원

6.6. 납부 기한

6.1.6.1 납부 일정

대상	납부 기한	납부액
주택 (1차)	7월 16~31일	1/2
주택 (2차)	9월 16~30일	1/2
토지	9월 16~30일	전액
건물	7월 16~31일	전액

6.2.6.2 납부 방법

방법	내용
위택스	온라인 납부
은행	고지서 지참 납부
자동이체	사전 신청
카드	가능 (수수료 없음)

7.7. 세부담 상한

7.1.7.1 상한 제도

주택 유형	상한율
공시가격 3억원 이하	105%
공시가격 3억~6억원	110%
공시가격 6억원 초과	130%

7.2.7.2 적용 예시

전년 재산세	올해 계산세액	상한 적용
50만원	70만원	57.5만원 (3억 이하)
100만원	150만원	130만원 (6억 초과)

8.8. 감면·비과세

8.1.8.1 비과세 대상

대상	비과세
국가·지자체 소유	✅
도로·하천·공원	✅
종교·학교 용도	✅

8.2.8.2 감면 대상

대상	감면율
임대주택	25~100%
농어촌 주택	50%
장애인 차량	면제

9.9. 신고·이의

9.1.9.1 부과 방식

항목	내용
부과 방식	고지납부 (신고 불필요)
고지서	7월, 9월 발송

9.2.9.2 이의 신청

단계	기한
이의신청	고지서 수령 후 90일 이내
제출처	해당 지자체

목차

3줄 요약

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