종합소득세 신고 기간은 언제인가요?

매년 5월 1일~31일입니다. 성실신고확인 대상자는 6월 30일까지입니다.

직장인도 종합소득세를 내야 하나요?

근로소득만 있으면 연말정산으로 끝납니다. 다만 이자·배당소득 2천만원 초과, 부업 소득 등이 있으면 신고해야 합니다.

종합소득세 세율은?

과세표준에 따라 6~45%의 누진세율이 적용됩니다.

종합소득세

종합소득세는 개인의 소득을 합산하여 과세하는 세금입니다. 소득세법에 따른 내용을 정리합니다.

1.1. 종합소득세 개요

1.1.1.1 과세 대상 소득

소득 종류	예시
사업소득	자영업, 프리랜서
이자소득	예금 이자
배당소득	주식 배당금
연금소득	사적연금
기타소득	강연료, 원고료
근로소득	연말정산 외 추가 신고 필요 시

1.2.1.2 신고 대상자

대상	신고 필요
개인사업자	✅
프리랜서	✅
이자·배당 2천만원 초과	✅
2곳 이상 근무	✅
연말정산 누락	✅

2.2. 신고·납부

2.1.2.1 신고 기간

구분	기간
일반	5월 1일~31일
성실신고확인 대상	6월 30일까지

2.2.2.2 납부 방법

방법	내용
분납	세액 1천만원 초과 시 2개월 분납
카드 납부	가능 (수수료 0.8%)
계좌이체	홈택스에서 납부

3.3. 세율

3.1.3.1 종합소득세율표

과세표준	세율	누진공제
1,400만원 이하	6%	-
1,400만~5,000만원	15%	126만원
5,000만~8,800만원	24%	576만원
8,800만~1.5억원	35%	1,544만원
1.5억~3억원	38%	1,994만원
3억~5억원	40%	2,594만원
5억~10억원	42%	3,594만원
10억원 초과	45%	6,594만원

3.2.3.2 지방소득세

항목	세율
지방소득세	소득세의 10%
합계 세율	6.6% ~ 49.5%

4.4. 사업소득

4.1.4.1 필요경비 인정

경비 유형	인정 여부
재료비	✅
인건비	✅
임차료	✅
통신비	✅ (사업용)
차량 유지비	✅ (사업용 비율)
접대비	⚠️ 한도 있음

4.2.4.2 기장 방식

방식	대상	특징
복식부기	전년 매출 1.5억~7.5억 이상	장부 작성 의무
간편장부	소규모 사업자	간단한 기록
추계	장부 미기장	경비율 적용

4.3.4.3 추계신고 (기준·단순경비율)

구분	적용 대상
단순경비율	매출 2,400만~7,500만원 이하
기준경비율	그 이상

경비율 예시 (음식점업)

단순경비율: 약 88%
기준경비율: 약 15%

5.5. 프리랜서 세금

5.1.5.1 원천징수

소득 유형	원천징수율
인적용역 (3.3%)	소득세 3% + 지방세 0.3%

5.2.5.2 종합소득세 신고

5월 종합소득세 신고 시:
- 총수입금액 계산
- 필요경비 차감
- 세율 적용
- 기납부세액(3.3%) 공제
- 추가 납부 또는 환급

5.3.5.3 계산 예시

프리랜서 연 소득 5,000만원

항목	금액
총수입	5,000만원
단순경비율 (64%)	3,200만원
소득금액	1,800만원
기본공제	150만원
과세표준	1,650만원
산출세액	약 121만원
기납부세액	165만원 (3.3%)
환급액	약 44만원

6.6. 금융소득 종합과세

6.1.6.1 적용 기준

금융소득	과세 방법
2,000만원 이하	분리과세 (15.4%)
2,000만원 초과	종합과세

6.2.6.2 계산 방법

단계	내용
1	금융소득 중 2천만원: 분리과세 14%
2	2천만원 초과분: 다른 소득과 합산
3	종합소득세율 적용

7.7. 공제 항목

7.1.7.1 소득공제

항목	공제액
기본공제	1인당 150만원
국민연금	납부액 전액
건강보험료	납부액 전액
노란우산공제	최대 500만원

7.2.7.2 세액공제

항목	공제율
연금저축	15% 또는 12%
기부금	15% 또는 30%
자녀	1인당 15만원

8.8. 가산세

8.1.8.1 무신고·과소신고

유형	가산세
무신고	세액의 20%
부정 무신고	세액의 40%
과소신고	세액의 10%
부정 과소신고	세액의 40%

8.2.8.2 납부지연

기간	가산세
지연 1일당	세액의 0.022%
연간 환산	약 8%

9.9. 신고 방법

9.1.9.1 홈택스 신고

단계	내용
1	홈택스 로그인
2	종합소득세 신고 메뉴
3	소득 자료 불러오기
4	공제 항목 입력
5	신고서 제출 및 납부

9.2.9.2 필요 서류

서류	용도
소득금액증명원	소득 확인
지급명세서	원천징수 확인
경비 증빙	필요경비 인정

목차

3줄 요약