중소기업 취업자 소득세 감면

중소기업에 취업한 일정 대상자는 소득세를 감면받을 수 있습니다. 대상과 감면율을 정리합니다.

1.1. 제도 개요

1.1.1.1 목적

목적	내용
중소기업 인력난 해소	취업 유인 제공
청년 고용 촉진	청년 취업 지원
취약계층 지원	경단녀, 장애인 등

1.2.1.2 법적 근거

항목	내용
근거 법령	조세특례제한법 제30조
시행	2012년~ (계속 연장)

2.2. 감면 대상자

2.1.2.1 대상자별 감면율

대상	감면율	기간
청년 (15~34세)	90%	5년
60세 이상	70%	3년
장애인	70%	3년
경력단절여성	70%	3년

2.2.2.2 청년 연령 기준

항목	기준
연령	15세 이상 ~ 34세 이하
기준일	취업 시점
군복무	최대 6년 차감 (40세까지)

2.3.2.3 경력단절여성 요건

요건	내용
경력단절 사유	임신, 출산, 육아, 결혼
단절 기간	2년 이상 ~ 15년 이내
이전 취업	1년 이상 근무 경력

3.3. 감면 요건

3.1.3.1 중소기업 요건

요건	내용
기업 규모	중소기업기본법상 중소기업
상시 근로자	해당 없음 (모든 중소기업)

3.2.3.2 업종 제한

제외 업종	해당 여부
전문/과학/기술 서비스업 (일부)	❌ 제외
금융/보험업	❌ 제외
부동산업	❌ 제외
유흥주점업	❌ 제외

3.3.3.3 고용 형태

형태	감면
정규직	✅
계약직	✅
파트타임	✅
일용직	❌

4.4. 감면 한도

4.1.4.1 연간 한도

대상	연간 한도
청년 (90%)	200만원
기타 (70%)	150만원

4.2.4.2 감면 기간

대상	기간
청년	취업일로부터 5년
60세 이상, 장애인, 경단녀	취업일로부터 3년

4.3.4.3 적용 기한

항목	기한
현행 적용 기한	2026년 12월 31일까지 취업
연장 가능성	매년 검토

5.5. 감면액 계산

5.1.5.1 계산 방법

감면세액 = 근로소득 산출세액 × 감면율 (90% 또는 70%)
단, 연간 한도 내

5.2.5.2 계산 예시 (청년)

연봉 4,000만원 청년

항목	금액
산출세액 (예시)	300만원
감면율	90%
감면 가능액	270만원
한도 적용	200만원
실제 감면액	200만원

5.3.5.3 월 환산 효과

연봉	연 감면액	월 효과
3,000만원	약 100만원	약 8만원
4,000만원	약 150만원	약 12만원
5,000만원	약 200만원	약 17만원

6.6. 신청 방법

6.1.6.1 신청 절차

단계	내용
1	감면 대상 확인
2	감면신청서 작성
3	회사에 제출
4	회사가 원천징수 시 적용

6.2.6.2 필요 서류

서류	용도
중소기업 취업자 소득세 감면신청서	기본 서류
주민등록등본	연령 확인
병적증명서	군복무 확인 (해당 시)
장애인증명서	장애인 (해당 시)
경력단절 증빙	경단녀 (해당 시)

6.3.6.3 신청 시기

시기	권장
입사 시	즉시 신청 권장
연말정산	늦어도 연말정산 전
소급 적용	경정청구로 가능 (5년 내)

7.7. 감면 적용

7.1.7.1 원천징수 적용

방법	내용
매월	간이세액에서 감면 적용
연말정산	최종 정산

7.2.7.2 연말정산 반영

항목	내용
세액감면란	감면액 기재
코드	중소기업취업자 감면

8.8. 주의사항

8.1.8.1 중복 감면 불가

상황	적용
다른 감면과 중복	선택 적용
유리한 감면 선택	권장

8.2.8.2 이직 시

상황	처리
중소기업 → 중소기업	계속 적용 (잔여 기간)
중소기업 → 대기업	감면 종료
대기업 → 중소기업	적용 불가

8.3.8.3 퇴사 후 재취업

상황	적용
감면 기간 내 재취업	잔여 기간만 적용
감면 기간 후 재취업	적용 불가

💡 머니위키

1인 법인 설립 절차와 비용: 개인사업자와의 차이점 및 장단점 → 2026년 법인세율 인상·세율표·절세 방법 → 2월 세금 신고 납부 일정 원천세 10일 교육세 말일까지 →

9.9. 소급 신청

9.1.9.1 과거분 환급

방법	내용
경정청구	5년 이내
장소	홈택스 또는 세무서

9.2.9.2 필요 서류

서류	용도
경정청구서	기본 서류
감면신청서	감면 요건 증명
원천징수영수증	기납부세액 확인

10.10. 자주 묻는 질문

10.1.10.1 프리랜서도 가능?

형태	적용
근로계약 체결	✅
프리랜서 (사업소득)	❌

10.2.10.2 창업 후 취업?

상황	적용
본인 사업 후 취업	✅ 가능
단, 연령 조건 충족	필수

10.3.10.3 공무원, 공기업은?

대상	적용
공무원	❌
공기업	❌ (대기업에 해당)
중소기업만	✅

11.관련 문서

❓

자주 묻는 질문

청년 소득세 감면 조건은?

15~34세 청년이 중소기업에 취업하면 5년간 소득세 90% 감면 (연 200만원 한도)입니다.

대기업에 다니면 감면 못 받나요?

네, 중소기업기본법상 중소기업에 취업한 경우에만 해당됩니다.

신청은 어떻게 하나요?

회사에 감면신청서를 제출하면 회사가 원천징수 시 감면을 적용합니다.

목차

3줄 요약