치과 치료비는 의료비 세액공제 항목으로, 치료 목적 시술은 15% 공제돼요. 국세청 의료비 공제 안내에 따른 공제 기준을 정리해 볼게요.
1.공제 대상 치과 시술
공제 가능 (치료 목적) 항목이에요.
| 시술 | 공제 여부 | 비고 |
|---|---|---|
| 충치 치료 | 가능 | |
| 신경 치료 | 가능 | |
| 발치 | 가능 | |
| 잇몸 치료 | 가능 | 치주 질환 |
| 임플란트 | 가능 | 전액 공제 |
| 틀니 | 가능 | 전액 공제 |
| 브릿지 | 가능 | |
| 크라운 | 가능 | |
| 스케일링 | 가능 | 예방 치료 |
| 레진/아말감 충전 | 가능 |
조건부 공제 항목이에요.
| 시술 | 조건 |
|---|---|
| 치열교정 | 저작기능장애 진단서 필요 |
| 교합 교정 | 의학적 필요성 증명 필요 |
공제 불가 (미용 목적) 항목이에요.
| 시술 | 공제 여부 |
|---|---|
| 치아 미백 | 불가 |
| 라미네이트 | 불가 |
| 미용 목적 치열교정 | 불가 |
| 치아 성형 | 불가 |
2.치열교정 공제 조건
국세청 세법해석사례에 따른 공제 가능한 경우예요.
| 조건 | 내용 |
|---|---|
| 진단 | 저작기능장애 진단서 필요 |
| 발급처 | 치과 전문의 |
| 기재 내용 | 부정교합으로 인한 기능 장애 명시 |
저작기능장애 예시예요.
- 음식물 저작 곤란
- 발음 장애
- 턱관절 장애
- 심한 부정교합으로 인한 구강 기능 이상
미용 목적 (공제 불가) 경우예요.
- 외모 개선 목적
- 단순 치아 배열 정리
- 기능 장애 없는 교정
3.공제율과 한도
공제 기준이에요.
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 공제율 | 15% |
| 기준 | 총급여 3% 초과분 |
한도 적용이에요.
| 대상 | 한도 |
|---|---|
| 본인 | 한도 없음 |
| 장애인 | 한도 없음 |
| 65세 이상 | 한도 없음 |
| 그 외 부양가족 | 700만원 |
4.공제 계산 예시
본인 임플란트 사례예요. 연봉 5,000만원, 본인 임플란트 500만원 지출 시예요.
- 3% 기준액: 150만원
- 공제 대상: 500만원 - 150만원 = 350만원
- 세액공제: 350만원 × 15% = 52만 5천원
부모님 틀니 사례예요. 연봉 5,000만원, 65세 부모님 틀니 300만원 지출 시예요.
- 3% 기준액: 150만원
- 공제 대상: 300만원 - 150만원 = 150만원
- 세액공제: 150만원 × 15% = 22만 5천원
65세 이상은 한도 없어요.
5.증빙서류
치과 진료비는 간소화 서비스에서 자동 조회돼요.
치열교정 시 추가 서류예요.
| 서류 | 용도 |
|---|---|
| 저작기능장애 진단서 | 치료 목적 증명 |
| 치료 계획서 | 의학적 필요성 확인 |
6.실손보험과 관계
실손보험 보전금액은 공제 대상에서 제외돼요.
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 임플란트 비용 | 500만원 |
| 실손보험 환급 | -200만원 |
| 공제 대상 | 300만원 |
비급여 항목 관련이에요.
- 임플란트, 틀니 일부 항목은 건강보험 비급여예요
- 전액 본인 부담 → 전액 공제 대상이에요
7.자주 묻는 질문
치과 정기검진도 공제되나요? 예방 목적의 검진, 스케일링은 공제돼요.
자녀 치열교정 비용도 공제되나요? 저작기능장애 진단서가 있으면 공제돼요. 미용 목적은 불가예요.
해외에서 받은 치과 치료도 공제되나요? 네. 외국 의료기관 영수증을 직접 제출하면 공제 가능해요.
8.관련 문서
9.출처
- 국세청 연말정산 의료비 공제 - 국세청
- 국세청 세법해석사례 - 국세청