부모님께 돈을 받거나 자녀에게 돈을 줄 때 증여세가 얼마나 나올지 궁금하시죠? 공제 한도부터 확인해 보세요.
1.증여세 계산 방법
증여세 산출세액은 과세표준에 세율을 곱하여 계산해요. 세율은 최저 10%부터 최고 50%까지의 5단계 초과누진세율 구조로 되어 있어요.
다시 말해 증여받은 금액이 많을수록 높은 세율이 적용되는 거예요. 1억원 이하는 10%, 1억원 초과 5억원 이하는 20%, 5억원 초과 10억원 이하는 30%, 10억원 초과 30억원 이하는 40%, 30억원 초과는 50%예요.
예를 들면 A씨는 부모님께 3억원을 받았어요. B씨는 배우자에게 8억원을 받았어요. A씨는 공제 5천만원을 빼고 2억5천만원에 대해 세금을 내요. B씨는 공제 6억원을 빼고 2억원에 대해 세금을 내죠.
2.증여세 세율 2026
구체적인 세율 구간을 보면 1억원 이하는 10%, 1억원 초과 5억원은 20%, 5억원 초과 10억원은 30%, 10억원 초과 30억원은 40%, 30억원 초과는 50%예요.
증여세를 자진신고하면 최종 납부액의 3%가 공제돼요. 실질적인 세율은 9.7%, 19.4%, 29.1%, 38.8%, 48.5%가 되는 거죠.
상속세 계산과 동일한 세율 구조예요. 돌아가셨을 때는 상속세, 살아계실 때 주는 건 증여세예요.
3.증여세 공제 한도 가족 간
관계별 공제 한도를 보면 배우자 간 증여는 6억원까지 비과세예요. 직계존비속 간에는 성인 5천만원, 미성년자 2천만원까지 면제돼요. 형제자매나 며느리, 사위 같은 기타 친족은 1천만원까지만 공제되고요.
모든 면제 한도는 1회성이 아니에요. 증여일 전 10년 이내 동일인에게 받은 금액을 합산하여 계산해요. 2016년에 부모님께 3천만원 받고, 2026년에 4천만원 받으면 합쳐서 7천만원이 되는 거죠. 공제는 5천만원이니까 2천만원에 대해 증여세를 내야 해요.
상황을 보면 10년 단위로 공제 한도가 리셋되는 거예요. 10년이 지나면 다시 공제받을 수 있어요.
4.증여세 결혼 출산 특별공제 2026
결혼 증여재산 공제는 기존 1인당 5천만원이던 증여재산 공제 한도에 혼인 시 1억원의 추가공제 한도를 적용하는 제도예요. 결혼하는 자녀에게 1인당 1억5천만원씩, 양가 총 3억원까지 증여세 납부 없이 지원할 수 있게 되는 거죠.
출산 증여재산 공제는 자녀의 출생일로부터 2년 이내에 직계존속으로부터 증여 받는 경우 1억원까지 공제가 가능해요. 혼인 증여재산 공제와 통합 공제한도가 적용되므로 혼인 증여재산 공제와 출산 증여재산 공제를 모두 적용 받더라도 공제금액은 1억원을 넘길 수 없어요.
2026년 특별 혜택이니 잘 활용하세요. 결혼하거나 출산한 자녀에게 목돈을 줄 계획이라면 이 제도를 이용하면 세금을 아낄 수 있어요.
5.증여세 신고 납부 기한
증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 자진 신고해야 해요. 1월에 증여받았다면 4월 말까지 신고하는 거죠.
자진 신고하면 산출세액의 3%를 공제받아요. 안 하면 가산세가 붙고요. 무신고 가산세는 산출세액의 20%예요.
양도소득세 비과세와는 다른 세금이에요. 양도소득세는 팔 때 내고, 증여세는 받을 때 내요.
6.증여세 창업자금 가업승계 특례
창업자금이면 10% 특례세율이 적용돼요. 가업승계용 중소기업주식 등에 해당 시 30억원 한도 내에서 10%(30억원 초과분은 20%) 특례세율이 적용되고요.
젊은 창업자나 가업 승계를 준비하는 분들에게 유리한 제도예요. 요건이 까다로우니 세무사와 상담하는 게 좋아요.
증여세는 한 번 내면 끝이에요. 매년 내는 게 아니라 증여받을 때마다 한 번씩 내는 거죠.
7.출처
- 국세청 증여세 개요 - 국세청
- 증여세 세율 - 국세청