1.과세대상 소득이란
과세대상 소득은 세금을 내야 하는 소득을 말해요. 연말정산에서는 근로자가 1년 동안 받은 모든 소득 중에서 과세대상에 해당하는 부분만 세금을 계산하죠. 반대로 비과세 소득은 세금 계산에서 제외되는 소득이에요. 과세대상과 비과세를 정확히 구분하는 것이 절세의 핵심이랍니다.
2.주요 과세대상 항목
근로자가 받는 급여 중에서 과세대상이 되는 항목은 기본급, 상여금, 수당 등이에요. 기본급은 당연히 과세대상이고, 직책수당, 근속수당, 자격수당 같은 각종 수당도 대부분 과세돼요. 상여금이나 성과급도 과세대상 소득에 포함되죠. 근로소득으로 분류되는 모든 금액이 원칙적으로 과세대상이에요.
3.비과세 소득 항목
반대로 비과세되는 소득도 있어요. 대표적으로 식대는 월 20만원까지 비과세예요. 야간근로수당, 연장근로수당, 휴일근로수당은 합쳐서 월 240만원까지 비과세죠. 국외근로수득, 육아휴직급여, 출산전후휴가급여 등도 비과세 소득이에요. 경조금이나 회사 복지제도로 받는 일부 금액도 비과세 될 수 있어요.
4.과세표준 계산 방법
과세대상 소득에서 각종 소득공제를 빼면 과세표준이 나와요. 이 과세표준에 세율을 곱해서 세금을 계산하는 거죠. 예를 들어 연봉 5천만원 중에서 비과세 소득 300만원을 빼고, 소득공제 1천만원을 적용하면 과세표준은 3천700만원이 되는 거예요. 여기에 해당 세율을 곱하면 납부할 세금이 나와요.
5.과세대상 확인 방법
본인의 급여 중에서 어떤 부분이 과세대상인지 확인하려면 원천징수영수증을 봐야 해요. 영수증에는 과세소득과 비과세소득이 구분되어 표시되거든요. 간소화서비스에서도 확인할 수 있어요. 매월 받는 급여명세서에도 과세/비과세가 구분되어 있으니 꼼꼼히 살펴보세요.
6.출처
- 국세청 2025년 귀속 키워드 연말정산 가이드 - 국세청
- 소득세법 제12조 - 비과세소득
- 소득세법 제20조 - 과세표준