1.보장성보험료 세액공제란
보장성보험료 세액공제는 연말정산에서 생명보험이나 상해보험의 보험료를 납부하면 세금 혜택을 주는 제도예요. 순수하게 보장 목적으로 가입한 보험의 보험료는 연간 100만원 한도 내에서 12%를 세액공제로 돌려받을 수 있죠. 저축이나 투자 목적이 아닌 질병·사망·상해 같은 위험에 대비하는 보험만 인정되는데, 소득세법 제59조의4에서 규정하고 있어요. 실손의료보험, 암보험, 종신보험 같은 상품이 대표적이랍니다.
2.공제 대상 보험
보장성보험료로 인정받으려면 순수 보장형 상품이어야 해요. 첫째, 생명보험은 사망보험금이 주목적인 상품이에요. 종신보험, 정기보험이 여기에 해당하죠. 둘째, 상해보험은 사고나 재해로 인한 상해를 보장하는 보험이에요. 실손의료보험, 암보험, 질병보험도 포함돼요. 셋째, 장애인 전용 보험도 공제 대상인데, 장애인이 계약자나 피보험자인 경우예요. 이런 보험들은 만기에 돌려받는 금액이 없거나 납입 보험료보다 적어야 해요. 순수하게 보장만 하는 상품이어야 인정되는 거죠.
3.공제되지 않는 보험
반대로 공제받을 수 없는 보험도 있어요. 첫째, 저축성보험은 공제 대상이 아니에요. 만기에 납입 보험료보다 많은 금액을 돌려받는 상품은 저축으로 보기 때문이죠. 연금보험이나 교육보험은 여기에 해당해요. 둘째, 만기환급형 보험도 안 돼요. 요즘 많이 가입하는 '만기환급형 실손보험'은 만기에 보험료를 돌려주기 때문에 공제 대상이 아니에요. 셋째, 자동차보험이나 화재보험 같은 손해보험도 제외돼요. 넷째, 회사에서 단체로 가입한 단체보험도 이미 비과세 혜택을 받기 때문에 중복 공제가 안 돼요.
4.공제율과 한도
보장성보험료는 납부한 금액의 **12%**를 세액공제로 받아요. 예를 들어 1년 동안 100만원을 냈다면 12만원을 세금에서 깎아주는 거죠. 공제 한도는 연간 100만원이에요. 100만원을 초과해서 보험료를 냈다면, 100만원까지만 공제되고 나머지는 인정되지 않아요. 100만원의 12%인 12만원이 최대 절세액인 거죠. 장애인 전용 보험은 공제율이 15%로 높고 한도도 별도로 100만원이 추가돼요. 일반 보험료 100만원 + 장애인 보험료 100만원 = 최대 200만원까지 공제받을 수 있어요.
5.본인과 부양가족
보장성보험료는 본인과 부양가족을 피보험자로 하는 보험료를 합산해서 공제받을 수 있어요. 본인이 계약자이고 배우자나 자녀가 피보험자인 보험도 공제되죠. 예를 들어 남편이 아내와 자녀의 실손보험료를 내고 있다면, 본인 보험료와 합쳐서 연간 100만원 한도 내에서 공제받을 수 있어요. 다만 부양가족의 나이나 소득 요건은 인적공제 기준을 따라야 해요. 성인 자녀가 소득이 많으면 그 자녀의 보험료는 공제받을 수 없어요.
6.간소화서비스 조회
보장성보험료는 간소화서비스에서 자동으로 조회돼요. 1월에 홈택스나 손택스에 접속해서 '보험료 납입증명서'를 보면, 가입한 보험 중에서 보장성보험료로 인정되는 항목이 표시돼요. 보험사별로 납입액이 나오는데, 여기서 '보장성보험료'로 분류된 것만 공제 대상이에요. 만약 본인이 생각하기에 보장성인데 조회되지 않는다면, 보험사에 연락해서 보장성 여부를 확인하고 수정을 요청할 수 있어요. 대부분은 자동으로 잘 분류되니까 걱정할 필요는 없어요.
7.절세 전략
보장성보험료 공제를 최대한 활용하려면 몇 가지 전략이 있어요. 첫째, 순수 보장형 상품에 가입하세요. 만기환급형보다 비보장형이나 소멸형 상품이 공제 대상이에요. 보험료도 더 저렴하고 세금 혜택도 받으니 일석이조죠. 둘째, 가족 보험료를 합산하세요. 본인과 부양가족의 보험료를 합쳐서 연간 100만원 한도를 채우면 최대 12만원을 절세할 수 있어요. 셋째, 장애인 보험을 고려하세요. 가족 중 장애인이 있다면 별도로 100만원 한도가 추가되니까 총 200만원까지 공제받을 수 있죠. 넷째, 연금저축이나 IRP 같은 다른 공제 항목과 함께 활용하면 더 큰 절세 효과를 볼 수 있어요.
8.출처
- 국세청 2025년 귀속 키워드 연말정산 가이드 - 국세청
- 소득세법 제59조의4 - 특별세액공제
- 홈택스 보험료 조회 - 간소화서비스