연말정산 월세 세액공제 조건

월세 세액공제는 무주택 근로자가 월세를 낼 경우 세금에서 일정 금액을 직접 차감해주는 제도예요. 국세청 연말정산 안내에 따른 조건을 정리해 볼게요.

1.공제 대상자 조건

조세특례제한법 제95조의2에 따른 조건을 모두 충족해야 해요.

1.1.소득 요건

1.2.무주택 요건

12월 31일 기준 무주택 세대의 세대주여야 해요.

• 세대주가 주택 관련 공제를 받지 않으면 세대원도 가능해요
• 거주자와 배우자는 생계를 달리해도 동일 세대로 봐요

1.3.전입신고 요건

주민등록상 전입신고가 필수예요.

• 임대차계약서 주소와 주민등록등본 주소가 일치해야 해요
• 전입신고 없이는 다른 요건을 충족해도 공제 안 돼요

2.공제 대상 주택

월세 세액공제를 받을 수 있는 주택 조건이에요.

국민주택규모 또는 기준시가 4억원 이하 중 하나만 충족하면 돼요.

3.공제율과 한도

총급여에 따라 공제율이 달라요.

연간 월세액 1,000만원까지 공제 가능해요. 최대 공제액은 1,000만원 x 17% = 170만원이에요.

4.계산 예시

연봉 4,000만원, 월세 60만원인 경우예요.

5.필요 서류

연말정산 시 회사에 제출해야 하는 서류예요.

현금 납부 시 무통장입금증 등 지급 증빙이 필요해요. 간소화서비스에서 조회되지 않으면 직접 제출해야 해요.

6.주의사항

과세연도 중 주택을 취득해서 12월 31일 기준 유주택자가 되면 공제 안 돼요.

주민등록상 전입신고가 안 되어 있으면 공제받을 수 없어요.

총급여 8,000만원을 초과하면 월세 세액공제 대상이 아니에요. 대신 현금영수증 발급으로 신용카드 공제를 받을 수 있어요.

7.관련 문서

• 연말정산
• 연말정산 신용카드 공제 한도
• 연말정산 주택임차차입금 공제

8.출처

• 국세청 연말정산 월세 세액공제 안내 - 국세청
• 조세특례제한법 제95조의2 - 법제처