지방소득세 신고·납부

1.기본 개념

국세인 소득세와 별도로 지방자치단체에 납부하는 지방세입니다.

2.세율

2.1.소득세의 10%

• 지방소득세 = 소득세 × 10%

2.2.예시

소득세: 100만원
지방소득세: 10만원 (100만원 × 10%)
총 납부세액: 110만원

3.신고·납부 대상

3.1.1. 종합소득 지방소득세

• 종합소득세 납부자
• 프리랜서, 사업자, 임대소득자 등

3.2.2. 퇴직소득 지방소득세

• 퇴직금 수령자
• 회사에서 원천징수

3.3.3. 양도소득 지방소득세

• 부동산 양도자
• 양도소득세 납부자

3.4.4. 특별징수 (원천징수)

• 근로소득: 회사에서 원천징수
• 이자·배당: 금융기관에서 원천징수

4.신고 기한

4.1.종합소득 지방소득세

• 5월 1일 ~ 5월 31일
• 종합소득세와 동일

4.2.양도소득 지방소득세

• 예정신고: 양도일이 속한 달의 말일로부터 2개월
• 확정신고: 다음 연도 5월 1일~5월 31일

4.3.특별징수 (원천징수)

• 원천징수 다음 달 10일까지
• 회사·금융기관에서 자동 납부

5.신고 방법

5.1.위택스 (www.wetax.go.kr)

1. 위택스 접속
2. 로그인 (공동인증서, 간편인증)
3. 신고하기 → 지방소득세 (종합소득)
4. 자동 계산 (종합소득세 자료 연동)
5. 신고·납부

5.2.자동 연동

• 국세청 종합소득세 신고 자료 자동 연동
• 소득세 × 10% 자동 계산
• 별도 입력 불필요

5.3.방문 신고

• 주소지 관할 구청·시청
• 신고서 작성 및 제출

6.납부 방법

6.1.전자납부

1. 위택스 전자납부
2. 가상계좌 이체
3. 신용카드 납부

6.2.금융기관

• 은행 방문 납부
• 지방소득세 납부서

6.3.자동이체

• 계좌 자동이체 등록
• 납부 기한에 자동 출금

7.실무 사례

7.1.사례 1: 종합소득세 100만원

소득세: 100만원
지방소득세: 10만원
총 납부: 110만원

신고:
- 5월 31일까지
- 국세청: 소득세 100만원
- 위택스: 지방소득세 10만원

7.2.사례 2: 양도소득세 500만원

양도소득세: 500만원
양도소득 지방소득세: 50만원

신고:
- 예정신고: 양도일로부터 2개월
- 국세청: 양도세 500만원
- 위택스: 지방소득세 50만원

7.3.사례 3: 근로소득 (원천징수)

월급: 300만원
소득세: 5만원
지방소득세: 5,000원

처리:
- 회사에서 자동 원천징수
- 별도 신고 불필요

8.가산세

8.1.무신고 가산세

• 납부세액의 20%
• 부정 무신고: 40%

8.2.과소신고 가산세

• 과소 납부액의 10%
• 부정 과소신고: 40%

8.3.납부지연 가산세

• 미납세액 × 일수 × 0.022%
• 연 약 8% 수준

9.주의사항

9.1.별도 신고 필수

• 소득세 신고와 별도
• 위택스에서 따로 신고

9.2.자동 연동 확인

• 국세청 자료 연동되었는지 확인
• 금액 일치 여부 점검

9.3.신고 기한

• 소득세와 동일한 기한
• 동시에 신고·납부 권장

9.4.환급

• 소득세 환급 시 지방소득세도 환급
• 위택스에서 별도 환급 신청

10.연말정산과 지방소득세

10.1.원천징수

• 회사에서 매월 원천징수
• 소득세의 10%

10.2.연말정산

• 연말정산 시 함께 정산
• 환급·추징 함께 처리

10.3.별도 신고 불필요

• 근로소득만 있으면 신고 안 해도 됨
• 회사에서 자동 처리

11.개인사업자·프리랜서

11.1.종합소득세 신고 시

1. 5월 국세청: 종합소득세 신고
2. 5월 위택스: 지방소득세 신고 (자동 연동)

11.2.자동 계산

• 소득세 × 10%
• 별도 계산 불필요

11.3.납부

• 신고와 동시에 납부
• 또는 납부 기한 내 납부

12.양도소득 지방소득세

12.1.예정신고 (필수)

• 양도일로부터 2개월 이내
• 양도세와 함께 신고

12.2.확정신고

• 다음 연도 5월
• 연간 양도 내역 확정

12.3.납부

• 예정신고: 양도일로부터 2개월
• 확정신고: 다음 연도 5월

13.실무 팁

13.1.1. 동시 신고

• 소득세와 지방소득세 같은 날 신고
• 신고 누락 방지

13.2.2. 자동 연동 활용

• 국세청 자료 자동 연동
• 입력 오류 방지

13.3.3. 전자납부 활용

• 위택스 전자납부
• 영수증 자동 발급

13.4.4. 환급 확인

• 소득세 환급 시 지방소득세도 확인
• 위택스에서 환급 신청

14.관련 문서

• 종합소득세 신고
• 양도소득세 신고
• 연말정산 절차

15.참고 자료

• 지방세법 제92조
• 위택스 (www.wetax.go.kr)
• 지방소득세 신고 안내