"회사에서 전근 가면서 이사비 받았는데, 이것도 세금 내야 하나요?"
아니요, 실비변상 성격이면 비과세예요. 회사 발령이나 전근으로 인한 이사비는 실제 들어간 비용만큼만 받으면 세금을 안 내죠. 하지만 정액으로 지급되거나 실비를 초과하면 급여로 간주되어 과세될 수 있어요.
1.이사비 비과세가 뭐예요?
실비변상이면 세금 안 내요.
연말정산에서 이사비는 회사가 근로자의 전근·발령·전보로 인한 이사 비용을 지원하는 거예요. 이게 실비변상 성격이면 비과세 소득으로 처리돼요. 실제로 이사하는 데 든 비용(이사업체 비용, 운송비, 설치비 등)만큼만 받으면 총급여에 포함되지 않아서 세금을 안 내는 거죠.
2.어떤 경우에 비과세예요?
전근·발령으로 인한 실비예요.
첫째, 회사 발령·전근으로 이사해야 하는 경우예요. 본인 사정이 아니라 회사 업무상 불가피하게 이사하는 거죠. 예를 들어 서울 본사에서 부산 지점으로 발령받아서 이사하면 해당돼요. 둘째, 실제 이사 비용만큼만 받아야 해요. 영수증이나 세금계산서로 증빙된 금액이어야 비과세로 인정되죠. 셋째, 합리적인 수준이어야 해요. 과도하게 많은 금액은 비과세로 보기 어려워요.
3.정액 지급은 과세예요
실비가 아니면 급여로 봐요.
회사에서 정액으로 이사비를 지급하면 실비변상이 아니라 급여로 간주돼요. 예를 들어 "이사비 명목으로 100만원" 이렇게 정액을 주면, 실제로 이사에 100만원 썼는지 안 썼는지 상관없이 급여로 처리되어 과세 대상이 되는 거죠. 영수증 제출 없이 받은 금액은 과세될 가능성이 커요.
4.한도 초과분은 과세예요
합리적 범위를 넘으면 안 돼요.
이사비가 실비라도 합리적 범위를 넘으면 초과분은 과세 대상이에요. 예를 들어 일반적인 이사비가 150만원 정도인데 500만원을 받았다면, 초과분은 급여로 간주될 수 있어요. 명확한 한도가 정해진 건 아니지만, 통상적인 수준을 크게 벗어나면 국세청이 과세할 수 있죠.
5.증빙이 중요해요
영수증이나 세금계산서 보관하세요.
이사비를 비과세로 받으려면 증빙이 필수예요. 이사업체에서 받은 세금계산서, 운송비 영수증, 설치비 영수증 같은 걸 챙겨두세요. 회사가 국세청 조사받을 때 증빙이 없으면 비과세로 인정받기 어려워요. 회사에 제출할 때도 영수증을 함께 내는 게 안전해요.
6.자택 이사만 해당돼요
개인 사유 이사는 안 돼요.
회사 발령과 관계없이 본인이 원해서 이사하는 건 비과세 대상이 아니에요. 예를 들어 회사는 그대로인데 집만 더 좋은 곳으로 옮긴다면, 회사에서 지원금을 줘도 급여로 과세되는 거죠. 반드시 업무상 불가피한 이사여야 비과세 혜택을 받을 수 있어요.
7.절세 전략
실비로 받고 영수증 챙기세요.
첫째, 실비로 받으세요. 정액 지급보다는 실제 비용만큼만 받는 게 비과세 혜택을 받을 수 있어요. 둘째, 영수증 보관하세요. 이사업체, 운송업체, 설치업체에서 받은 모든 영수증을 챙겨두세요. 셋째, 합리적 수준 유지하세요. 과도하게 비싼 이사비는 피하고, 일반적인 수준으로 맞추세요. 넷째, 회사 규정 확인하세요. 회사마다 이사비 지원 규정이 다르니까 인사팀에 문의해서 정확히 알아보세요.
8.출처
- 국세청 연말정산 안내 - 국세청
- 소득세법 시행령 - 법제처