IRP 세액공제 한도 900만원·연금저축 600만원 합산 계산 (2026)

IRP 세액공제 한도 계산하는 방법

• ✓연금저축 납입액 확인 — 이미 넣은 금액이 600만원 한도 안에서 먼저 잡힙니다
• ✓남은 몫 계산 — 900만원에서 연금저축 공제분을 뺀 금액이 IRP 몫입니다
• ✓소득 구간 확인 — 공제율이 16.5%인지 13.2%인지 갈립니다
• ✓연말까지 납입 — 그 과세기간에 넣은 금액만 그해 공제 대상입니다

계산은 연금저축부터 봅니다. 두 계좌의 한도가 따로 노는 것이 아니라 하나로 묶여 있기 때문입니다.

금융감독원은 개인형 IRP의 세액공제 한도를 9백만원으로 안내하면서, 연금저축 세액공제 한도액 6백만원을 포함하여 최대 9백만원까지 세액공제가 가능하다고 덧붙입니다.

소득세법도 같은 구조입니다. 연금저축계좌 납입액이 연 600만원을 초과하면 그 초과액은 없는 것으로 하고, 연금저축 600만원 이내 금액과 퇴직연금계좌 납입액을 합한 금액이 연 900만원을 초과하면 그 초과분도 없는 것으로 봅니다.

IRP 세액공제 한도는 얼마인가요

900만원이 상한입니다. 이 금액을 넘겨 넣어도 넘는 부분은 공제 계산에서 빠집니다.

조문은 두 단계로 걸러 냅니다. 먼저 연금저축계좌 납입액 중 600만원을 넘는 금액을 없는 것으로 하고, 그다음 연금저축 600만원 이내 금액과 퇴직연금계좌 납입액을 합해 900만원을 넘는 부분을 다시 없는 것으로 합니다.

그래서 IRP만 쓰는 사람은 900만원을 혼자 채울 수 있고, 연금저축을 함께 쓰는 사람은 그 안에서 나눠 담게 됩니다.

연금저축과 IRP 한도는 어떻게 합산되나요

연금저축에 아무리 많이 넣어도 600만원까지만 잡힙니다. 나머지 300만원은 퇴직연금계좌, 즉 IRP에 넣어야 공제 대상이 됩니다.

반대로 IRP만 쓰면 900만원을 한 계좌에서 채울 수 있습니다. 조문이 연금저축에만 별도 상한을 두고 있기 때문입니다.

어느 쪽이 유리한지는 계좌 성격으로 갈립니다. 두 계좌는 인출 조건과 담을 수 있는 상품이 다르므로, 한도만 보고 몰아넣기 전에 그 차이를 확인하는 편이 낫습니다.

같은 900만원이라도 어디에 넣느냐에 따라 굴릴 수 있는 상품이 달라집니다. IRP 운용 규칙 보기 →

IRP 세액공제율은 소득에 따라 어떻게 갈리나요

• ✓16.5% — 종합소득 과세표준 45백만원 이하
• ✓16.5% — 근로소득만 있으면 총급여 55백만원 이하
• ✓13.2% — 위 기준을 넘는 경우
• ✓법 표현 — 소득세법은 100분의 12와 100분의 15로 규정합니다

공제율은 두 갈래입니다. 금융감독원은 종합소득 과세표준 45백만원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 55백만원 이하)에 16.5%, 그 초과에 13.2%를 적용한다고 안내합니다.

세법 표현은 조금 다릅니다. 소득세법 제59조의3은 연금계좌 납입액의 100분의 12를 공제하되, 종합소득금액 4천 500만원 이하(근로소득만 있으면 총급여액 5천 500만원 이하)인 거주자에게는 100분의 15를 적용한다고 정합니다.

두 숫자의 차이는 지방소득세입니다. 금융감독원이 안내하는 16.5%와 13.2%는 지방소득세까지 더한 값입니다.

ISA 만기 자금을 IRP로 옮기면 한도가 늘어나나요

늘어납니다. 소득세법 제59조의3은 ISA 계약기간이 만료되고 계좌 잔액의 전부 또는 일부를 연금계좌로 납입한 경우, 그 금액을 전환금액으로 보고 연금계좌 납입액에 포함합니다.

한도가 따로 얹힙니다. 전환금액의 100분의 10 또는 300만원 중 적은 금액이 기존 900만원 한도에 더해지는 구조입니다.

직전 과세기간과 걸쳐 납입한 경우에는 300만원에서 직전 과세기간에 적용된 금액을 차감합니다. 두 해에 나눠 넣어도 총액은 늘지 않습니다.

옮길 수 있는 시점과 방법이 따로 정해져 있어, 만기 전에 확인해야 이 한도를 씁니다. ISA 만기 자금 옮기는 조건 보기 →

IRP 세액공제 한도를 넘겨 납입해도 되나요

한도를 넘겨 납입하는 것 자체는 됩니다. 다만 900만원을 넘는 금액에는 세액공제가 붙지 않습니다.

그래도 넣는 이유는 과세이연입니다. 금융감독원은 운용기간 중 발생한 수익에 대해 퇴직급여 수급 시까지 과세가 면제된다고 안내합니다.

대신 돈이 묶입니다. 공제를 받지 않은 금액이라도 계좌 규칙은 똑같이 적용되므로, 필요할 때 꺼낼 수 있는지부터 따져야 합니다.

IRP와 연금저축 한도를 한눈에 비교하면

표로 놓으면 구조가 단순합니다. 연금저축 한도는 IRP 한도 안에 들어가 있고, ISA 전환분만 별도로 얹힙니다.

금융감독원은 연금저축 세제와 퇴직연금 세제를 각각 안내하면서 한도액을 6백만원과 9백만원으로 구분해 두었습니다.

공제율은 두 계좌가 같습니다. 소득 요건만 충족하면 어느 계좌에 넣든 16.5%가 적용됩니다.

IRP 세액공제 한도에서 헷갈리는 지점

첫째는 900만원을 IRP 전용 한도로 아는 경우입니다. 연금저축 납입액이 먼저 채워지고 남은 몫이 IRP 자리입니다.

둘째는 납입 한도와 공제 한도를 섞는 경우입니다. 연간 1,800만원까지 납입할 수 있지만 공제는 900만원까지입니다.

셋째는 공제율입니다. 16.5%와 13.2%는 지방소득세를 포함한 값이고, 세법 조문은 100분의 15와 100분의 12로 적혀 있습니다. 같은 내용을 다른 방식으로 표기한 것입니다.

지금 바로 진행하는 방법

1. 1
   올해 연금저축에 넣은 금액을 확인합니다

   600만원까지가 연금저축으로 인정되는 몫입니다.

2. 2
   900만원에서 그 금액을 뺍니다

   남은 금액이 IRP로 채워야 할 몫입니다.

3. 3
   소득 구간으로 공제율을 확인합니다

   종합소득 45백만원·총급여 55백만원 이하면 16.5%, 넘으면 13.2%입니다.

   IRP 공제 한도 확인하기 →

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   ISA 만기 자금이 있으면 함께 계산합니다

   전환금액의 100분의 10 또는 300만원 중 적은 금액이 한도에 더해집니다.

IRP FAQ